Opublikowano projekt zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Zakłada on m.in. podwyższenie stawki CIT z 15% do 19%, nowe zasady zbywania aktywów, opodatkowania najmu oraz rozszerzenie katalogu ukrytych zysków.
Część propozycji ma uszczelnić system, ale niektóre mogą istotnie wpłynąć na funkcjonowanie fundacji rodzinnych. Projekt jest na początku procesu legislacyjnego, więc jego ostateczny kształt może jeszcze ulec zmianie.

Ministerstwo Finansów wraca do zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Wśród zapowiedzi znalazły się m.in. stawka 19%, 36-miesięczny lock-up na aktywach oraz nowe zasady dotyczące najmu krótkoterminowego.

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 11 czerwca 2026 r. (I SA/Wr 79/26) prezentuje jednoznaczne podejście sądów administracyjnych do wykorzystania umowy dożywocia w strukturach fundacji rodzinnych. Sąd potwierdził, że w określonych sytuacjach zawarcie przez fundację rodzinną umowy dożywocia z fundatorem może uzasadniać zastosowanie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, a tym samym spowodować odmowę wydania interpretacji indywidualnej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

29 lipca 2026 r. wejdą w życie przepisy wprowadzające częściową cyfryzację rejestru fundacji rodzinnych. Podstawowe informacje o zarejestrowanych fundacjach będzie można sprawdzić na stronie internetowej sądu rejestrowego, natomiast wnioski o wydanie odpisów, wyciągów, zaświadczeń i informacji będzie można składać drogą elektroniczną. Zmiany powinny usprawnić dostęp do danych rejestrowych, choć rejestr fundacji rodzinnych nadal nie będzie funkcjonował na zasadach zbliżonych do Krajowego Rejestru Sądowego.

Fundacja rodzinna często bywa przedstawiana jako sejf, do którego nie sięgnie żaden wierzyciel. To uproszczenie, które może kosztować fundatora sporo nerwów i pieniędzy. Odpowiedzialność fundacji rodzinnej za zobowiązania rządzi się konkretnymi zasadami, a znajomość tych zasad decyduje o tym, czy sukcesja majątku faktycznie się uda.

Fundacja rodzinna miała być narzędziem długoterminowej sukcesji majątku - budowanym z myślą o pokoleniach, nie o jednym roku podatkowym. W praktyce zdarza się jednak, że fundator lub beneficjenci dochodzą do wniosku, iż dalsze utrzymywanie fundacji nie ma sensu. Zmieniają się plany rodzinne, struktura biznesu albo cele, które fundacja miała realizować. Wtedy pojawia się pytanie o likwidację fundacji rodzinnej - proces, który wymaga jednoczesnego spojrzenia prawnego i podatkowego.