Mimo, że jesteśmy już po terminie na sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych, czyli Local File (termin przypadał na 2 listopada 2026 r.) to jeszcze nie koniec obowiązków. Należy pamiętać, że termin na złożenie informacji o cenach transferowych (TPR-C) przypada na 30 listopada 2026 r., z kolei Master File powinien być przygotowany do 31 grudnia 2026 r. Wspominane terminy dotyczą podmiotów, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Najnowsze orzecznictwo NSA wskazuje, że zarówno ulga badawczo-rozwojowa (B+R), jak i ulga na złe długi nie wpływają na obniżenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej. Stanowisko to oznacza odejście od dotychczasowej, korzystnej dla podatników linii orzeczniczej, która dopuszczała uwzględnianie wskazanych preferencji podatkowych przy ustalaniu wysokości tego zobowiązania publicznoprawnego.

Fundacja rodzinna została pomyślana przede wszystkim jako narzędzie wielopokoleniowej sukcesji oraz ochrony i pomnażania rodzinnego majątku. Praktyka kontrolna pokazuje jednak, że zainteresowanie organów obejmuje nie tylko bieżącą działalność fundacji, lecz także okoliczności poprzedzające jej utworzenie.

Zapowiadane zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych skłaniają wielu przedsiębiorców do wstrzymania decyzji o ich zakładaniu i wnoszeniu majątku. Czy jednak oczekiwanie na ostateczny kształt przepisów to właściwa strategia? Odkładanie działań może oznaczać utratę cennego czasu, zwiększenie ryzyka sukcesyjnego i ograniczenie możliwości ochrony rodzinnego kapitału. Przedstawiamy pięć argumentów, dla których warto już teraz rozważyć utworzenie fundacji rodzinnej.

Przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym stanowi instrument umożliwiający organom podatkowym zweryfikowanie zasadności zwrotu wykazanego przez podatnika. Choć termin zwrotu podatku może być przedłużany wielokrotnie, a obowiązujące przepisy nie przewidują limitu, ile razy może to nastąpić, to organ podatkowy ma obowiązek każdorazowo w wydanym postanowieniu wskazać konkretne okoliczności oraz uzasadnić, dlaczego w danej sprawie istnieje potrzeba dalszej weryfikacji rozliczenia VAT i jakie środki mają być podjęte jeszcze przez organ w celu wyjaśnienia tych wątpliwości.

O tym, że terminy na wypełnienie obowiązków z zakresu cen transferowych zbliżają się powinni wiedzieć już wszyscy przedsiębiorcy. Zatem, przypomnijmy tylko, że listopad to termin na sporządzenie dokumentacji Local File oraz złożenie informacji o cenach transferowych (TPR).

Warunków zwolnienia dywidendowego określonych w art. 22 ust. 4 ustawy o CIT nie można uzupełniać w drodze wykładni o wymóg posiadania przez odbiorcę należności - statusu rzeczywistego właściciela. Spełnienie ustawowych wymagań pozostawia, jednak otwartą kwestię gospodarczego uzasadnienia czynności i struktury, w ramach której wypłacana jest dywidenda.

W wersji projektu z 15 września 2026 r. Ministerstwo Finansów złagodziło przede wszystkim ograniczenie dotyczące sprzedaży mienia przez fundację rodzinną. W porównaniu z projektem, który omawialiśmy w sierpniu, skrócono okres jego obowiązywania i zawężono katalog objętych nim składników. Utrzymano propozycję podwyższenia CIT od świadczeń. To nadal projekt, a nie obowiązujące przepisy. Na obecnym etapie warto przyjrzeć się zarówno zmianom w jego treści, jak i rozwiązaniom, z których projektodawca nie zrezygnował.

Sprzedaż firmy rodzinnej wiąże się nie tylko z negocjacjami i ustaleniem ceny, ale również z konsekwencjami podatkowymi. Znaczenie ma to, kto przeprowadza transakcję, czy przedmiotem sprzedaży są udziały, czy aktywa spółki, a także sposób wykorzystania uzyskanych środków. Sprawdź, jak różnią się skutki podatkowe poszczególnych wariantów, kiedy warto rozważyć udział fundacji rodzinnej i na co zwrócić uwagę, aby odpowiednio przygotować strukturę właścicielską przed sprzedażą biznesu.

Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego wymaga od podatnika dochowania szeregu warunków formalnych, wśród których szczególne znaczenie ma prawidłowe sporządzenie sprawozdania finansowego.

Przekazanie firmy dzieciom wymaga czegoś więcej niż darowizny udziałów czy sporządzenia testamentu. Wybór odpowiedniego modelu sukcesji powinien uwzględniać liczbę następców, ich zaangażowanie w biznes, ryzyko konfliktów oraz plany dotyczące przyszłości majątku rodzinnego. Sprawdź, kiedy warto rozważyć fundację rodzinną, a kiedy wystarczy prostsze rozwiązanie, jak połączyć różne narzędzia prawne i przygotować firmę na zmianę pokoleniową bez niepotrzebnego rozdrobnienia własności.

Przedsiębiorcy powinni mieć na uwadze, że zbliżają się terminy na wypełnienie obowiązków z zakresu cen transferowych. Zatem, aby uniknąć negatywnych konsekwencji wynikających z ewentualnych uchybień w tym zakresie, należy już dziś zadbać o przygotowanie odpowiednich dokumentów.