Ministerstwo Rozwoju i Technologii opublikowało dzisiaj wyczekiwany projekt Przeglądu ustawy o fundacji rodzinnej po 3 latach jej funkcjonowania. Termin zgłaszania uwag do wskazanego projektu mija 25 czerwca br. Przegląd to wynik pracy trwającej ostatnie miesiące. Jest to tym samym skutek przyjętej na moment wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej Oceny Skutków Regulacji, która miała nastąpić po trzech latach obowiązywania. Jesteśmy w tym punkcie. 

W naszej ocenie wymagana jest racjonalna i wyważona nowelizacja, respektująca w pełni idee i cele tworzenia fundacji rodzinnej, w tym ich walor dla budowania firm rodzinnych na pokolenia. Te postulaty zgłaszaliśmy w trakcie trwających konsultacji nad ustawą.

Ministerstwo przedstawiło tymczasem hasłowo model funkcjonowania fundacji rodzinnej.

W obszarach niepodatkowych wskazano na:

• przyspieszenie postępowań rejestrowych oraz wprowadzenie rejestru on-line i wykorzystanie w tym celu wydziałów KRS, które mają rozpoznawać wnioski w ramach RFR (!)
• zmianę regulacji zasad reprezentacji fundacji rodzinnej w organizacji
• przywrócenie możliwości wnoszenia gruntów rolnych do fundacji rodzinnej z wyłączeniem zastosowania uprawnień KOWR (taka możliwość funkcjonowała przez kilka miesięcy w 2023 roku)
• zmiany związane z zakresem zgłoszenia fundacji rodzinnych do CRBR

Istotne motywy związane z planowaną nowelizacją zasad opodatkowania to m.in.:

• wprowadzenie celu sukcesyjnego jako warunku do korzystania z preferencyjnych zasad opodatkowania (pytanie czym jest cel sukcesyjny i jak go opisać w ramach modelu ustawowego?)
• modyfikacja zakresu dozwolonej działalności gospodarczej
• zachowanie preferencji podatkowych tylko dla tych fundacji rodzinnych, które realizują cele sukcesyjne podatkowych (pytanie co to jest cel sukcesyjny, kto ma go stwierdzać, z czyjej perspektywy – fundatora, beneficjentów, fundacji rodzinnej go oceniać, itp.)
• zmiana systemu opodatkowania świadczeń z fundacji rodzinnej z CIT na PIT

Przedstawiony przegląd traktujemy jako punkt wyjścia dla dalszych konsultacji. Cel tworzenia fundacji rodzinnych i naczelne zasady ich opodatkowania powinny zostać utrzymane, co będziemy podkreślać w zgłaszanych uwagach. Przed nami pracowity czerwiec.