Fundacja rodzinna została pomyślana przede wszystkim jako narzędzie wielopokoleniowej sukcesji oraz ochrony i pomnażania rodzinnego majątku. Praktyka kontrolna pokazuje jednak, że zainteresowanie organów obejmuje nie tylko bieżącą działalność fundacji, lecz także okoliczności poprzedzające jej utworzenie.

Zapowiadane zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych skłaniają wielu przedsiębiorców do wstrzymania decyzji o ich zakładaniu i wnoszeniu majątku. Czy jednak oczekiwanie na ostateczny kształt przepisów to właściwa strategia? Odkładanie działań może oznaczać utratę cennego czasu, zwiększenie ryzyka sukcesyjnego i ograniczenie możliwości ochrony rodzinnego kapitału. Przedstawiamy pięć argumentów, dla których warto już teraz rozważyć utworzenie fundacji rodzinnej.

W wersji projektu z 15 września 2026 r. Ministerstwo Finansów złagodziło przede wszystkim ograniczenie dotyczące sprzedaży mienia przez fundację rodzinną. W porównaniu z projektem, który omawialiśmy w sierpniu, skrócono okres jego obowiązywania i zawężono katalog objętych nim składników. Utrzymano propozycję podwyższenia CIT od świadczeń. To nadal projekt, a nie obowiązujące przepisy. Na obecnym etapie warto przyjrzeć się zarówno zmianom w jego treści, jak i rozwiązaniom, z których projektodawca nie zrezygnował.

Sprzedaż firmy rodzinnej wiąże się nie tylko z negocjacjami i ustaleniem ceny, ale również z konsekwencjami podatkowymi. Znaczenie ma to, kto przeprowadza transakcję, czy przedmiotem sprzedaży są udziały, czy aktywa spółki, a także sposób wykorzystania uzyskanych środków. Sprawdź, jak różnią się skutki podatkowe poszczególnych wariantów, kiedy warto rozważyć udział fundacji rodzinnej i na co zwrócić uwagę, aby odpowiednio przygotować strukturę właścicielską przed sprzedażą biznesu.

Przekazanie firmy dzieciom wymaga czegoś więcej niż darowizny udziałów czy sporządzenia testamentu. Wybór odpowiedniego modelu sukcesji powinien uwzględniać liczbę następców, ich zaangażowanie w biznes, ryzyko konfliktów oraz plany dotyczące przyszłości majątku rodzinnego. Sprawdź, kiedy warto rozważyć fundację rodzinną, a kiedy wystarczy prostsze rozwiązanie, jak połączyć różne narzędzia prawne i przygotować firmę na zmianę pokoleniową bez niepotrzebnego rozdrobnienia własności.

Konflikty w fundacji rodzinnej najczęściej dotyczą podziału świadczeń, zarządzania majątkiem i kompetencji poszczególnych organów. Wielu sporów można uniknąć, jeśli statut precyzyjnie określa prawa beneficjentów, zasady podejmowania decyzji oraz procedury na wypadek impasu. Sprawdź, jakie zapisy warto uwzględnić w statucie fundacji rodzinnej, jak zabezpieczyć interesy rodziny i przygotować się na sytuacje konfliktowe, również po śmierci fundatora.